公司股权变更需缴纳的税款

一、企业所得税

企业在一般的股权（包括转让股票或股份的买卖）中，应按有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润，或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税，其应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

二、个人所得税

在公司股权转让过程中，如果获得收益的是个人的话，要按20%的税率缴纳个人所得税。以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。

三、印花税

企业经营过程中涉及到股份转让的，需要按照规定缴纳印花税。印花税是按照股权转让金额的万分之五收取的。

四、契税

在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。

五、可能涉及的土地增值税

股权变更方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权变更行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。