各位开公司的老板们，还有打算创业的准老板们，咱今天唠唠亏损企业税率能不能抵减这个事儿。这在企业经营里可是个关键问题，好多老板都一头雾水，要是没整明白，在税务处理上可就容易栽跟头，说不定还会白白损失不少钱呢。下面我就用大白话，结合身边实实在在的例子，给大家讲清楚。

一、企业所得税亏损抵减：有门道！

（一）亏损结转年限有规定

企业所得税这块，亏损是可以用来抵减以后年度盈利的，不过可不是想抵几年就抵几年，是有明确规定的。根据现行政策，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

就好比老张开了家小工厂，头一年生意不好，亏了50万。这50万亏损就像老张的一个“税务存折”，可以在接下来的五年里，用来抵减工厂以后年度赚的钱。要是第二年工厂赚了30万，那这30万就可以先把头一年的50万亏损抵掉一部分，抵完后，头一年还剩20万亏损没抵完。第三年工厂又赚了40万，这40万就可以接着抵剩下的20万亏损，抵完后还剩下20万盈利，这20万盈利就得按照企业所得税税率交税了。

（二）特殊行业有延长政策

不过呢，国家为了支持一些特殊行业的发展，也出台了延长亏损结转年限的政策。像高新技术企业、科技型中小企业，它们亏损结转年限可以延长到十年。

我有个朋友老李，他开了一家科技公司，专门搞软件研发，属于高新技术企业。公司刚成立那几年，研发投入特别大，头三年就亏了200万。按照一般企业的政策，这200万亏损只能结转五年抵减。但因为是高新技术企业，亏损结转年限延长到了十年。这就给了老李的公司更多的时间来扭亏为盈，用以后年度的盈利来抵减之前的亏损。后来公司发展得越来越好，从第四年开始盈利了，慢慢地就把之前的亏损都抵减完了。

二、增值税留抵税额抵减：有条件！

（一）留抵税额形成原因

增值税这块，也有留抵税额抵减的情况。留抵税额简单来说，就是企业进项税额大于销项税额时，多出来的那部分税额。比如说，一家生产家具的企业，这个月买了很多木材、五金件等原材料，进项税额有50万；但是这个月家具卖得不太好，销项税额只有30万，这样进项税额就比销项税额多了20万，这20万就是留抵税额。

（二）特定行业有退税政策

以前啊，留抵税额一般只能结转下期继续抵扣，不能直接退给企业。不过从2019年开始，国家为了减轻企业负担，出台了增值税增量留抵税额退税政策，而且对一些特定行业还有更优惠的政策。像先进制造业，就可以按月全额退还增值税增量留抵税额。

我认识一家做芯片制造的企业，属于先进制造业。这企业前期投入特别大，买了很多高端的生产设备，进项税额很高。但是芯片研发和生产周期长，一开始产品销售得不多，销项税额比较少，就形成了大量的留抵税额。按照以前的政策，这些留抵税额只能慢慢在以后抵扣。但自从有了先进制造业增值税增量留抵税额退税政策，这家企业每个月都能申请退还一部分留抵税额，这就大大缓解了企业的资金压力，让企业有更多的钱投入到研发和生产中去。

三、其他税种亏损抵减：情况不同

（一）个人所得税（个体工商户、个人独资企业、合伙企业）

要是开的是个体工商户、个人独资企业或者合伙企业，交的是个人所得税，亏损抵减的情况和企业所得税不太一样。这些经营形式的亏损，不能用以后年度的盈利来直接抵减个人所得税。不过呢，如果是合伙企业的合伙人，他在其他合伙企业取得的所得，可以用来弥补他在本合伙企业的亏损。

比如说，小王既是一家个体工商户的老板，又是一个合伙企业的合伙人。他个体工商户今年亏了10万，合伙企业今年赚了8万。他不能用个体工商户的亏损去抵减合伙企业盈利要交的个人所得税。但是，如果他在另一个合伙企业今年亏了5万，在这个盈利8万的合伙企业里，他就可以用这5万亏损来抵减一部分盈利，最后按照抵减后的盈利来交个人所得税。

（二）其他小税种

像城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加这些小税种，它们的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。所以，要是企业没有增值税、消费税的应纳税额，这些小税种也就不用交，不存在亏损抵减的问题。

四、真实案例看影响

老赵开了一家小型服装厂，头一年因为市场竞争激烈，加上原材料价格上涨，亏了80万。按照企业所得税政策，这80万亏损可以在接下来的五年里抵减盈利。第二年服装厂调整了经营策略，开始做定制服装，生意慢慢好起来了，赚了50万。这50万盈利就把头一年的80万亏损抵掉了50万，还剩下30万亏损。第三年服装厂又赚了60万，这60万接着抵剩下的30万亏损，抵完后还剩下30万盈利，这30万盈利就得交企业所得税了。如果老赵不了解亏损抵减的政策，在第二年盈利的时候可能就会多交不少企业所得税。

再比如老孙开了一家餐饮公司，属于一般纳税人。公司刚开业的时候，装修、买设备花了不少钱，进项税额很高，但是刚开始顾客不多，销项税额少，形成了大量的留抵税额。后来国家出台了增值税增量留抵税额退税政策，老孙的餐饮公司符合条件，每个月都能申请退还一部分留抵税额。这就让老孙的公司有了更多的资金用来改善菜品、提升服务质量，生意也越来越好。要是没有这个退税政策，老孙的公司可能就会因为资金紧张而发展缓慢。

各位老板们，亏损企业税率抵减的政策可一定要弄清楚啊。在企业经营的过程中，多了解一些税收知识，就能合理利用这些政策，减轻企业的税务负担，让咱们的企业发展得更顺利！